acreditacionanalisisasesoresbeneficiariocaractercaracteristicascausalescffcolaboradorcomplianceconsideracionescontribuyentecontroladorcontroversiascsddelitoderechodineroelementosexpectativasextemporaneofacultadesfiscalesgarantiageneralgestioniiilegalesimpugnacioninconsistenciasinexistentesinteresjurisprudencialavadolegaleslibromateriamaterialidadmultasnegociosnuevasoperacionespagopartepenalpresuncionpresuncionesrazonreglasresponsabilidadresponsablerestriccionriesgossatscjnsimulacionsolidariotemporaltercerotfjavinculadovisita