こんにちは。税理士の山下久幸です(*^^*)
今日は「消費税の計算方法」を勉強しましょう！
◆税金の滞納状況
令和２年度租税滞納状況について
https://www.nta.go.jp/information/release/pdf/0021007-113.pdf
◆消費税の計算式
売上でもらった消費税ー経費で払った消費税＝税務署に払う消費税
＜注意＞
売上の消費税をすべて税務署に払うわけではない(笑)
【ザックリ消費税計算】
（利益＋人件費＋減価償却費）×10%＝消費税の納税額
※利益は経常利益
※人件費は、役員報酬、給与、アルバイト、社会保険の合計
◆事例で計算
事例1（税抜きの場合）
売 上 2,000万円
経 費 500万円
人 件 費 1,300万円
減価償却費 100万円
利 益 100万円
＜消費税の納税額＞
（利益100万円＋人件費1,300万円＋減価償却費100万円）×10%＝150万円
事例2（税込みの場合）
売 上 2,200万円（消費税200万円）
経 費 550万円（消費税50万円）
人 件 費 1,300万円
減価償却費 100万円
利 益 250万円
＜消費税の納税額＞
（利益250万円＋人件費1,300万円＋減価償却費100万円）×10/110＝150万円
※税込みの場合は、うち10％を求める計算になる
◆ポイント
利益の計算は、税抜で考える！
顧問税理士に、「税抜処理」でお願いする！
＜貸借対照表を確認＞
仮受消費税ー仮払消費税＝納税額
納税額は、税抜き、税込みどちらにしようが変わりません！
ご安心下さい(*^^*)
◆まとめ
・消費税の納税額を把握する
・理由は納税額が大きくなるから
・経理処理は税抜がオススメ！
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