こんにちは。税理士の山下久幸です(^o^)
今日は、「太陽光投資の消費税」について学びましょう！
◆太陽光投資の一般的な流れ
1基2,000万ほどの物件を購入
全額ローンで
1年目に消費税の還付を受ける
2年目、3年目に消費税を払う
4年目以降は免税事業者
【太陽光発電投資についての動画】
https://taxmap.orquestax.com/solar_power_investment/
◆インボイス導入
消費税の取引が変わる
2023年10月1日（R5年）から
まとめると、消費税で得（益税）する会社が無しになった！
4年目以降
売電収入×消費税10％
10％の売上が減少、もしくは納税になる！
太陽光発電投資家＝免税事業者（個人・法人ともに）
【税金の知識】消費税のインボイス方式ってなんですか？！
https://youtu.be/6JxjuIcOjJs
◆太陽光発電投資のインボイス対策
答えは、「簡易課税制度」を活用する！
業種：電気業
⇒第三種の70％控除可能！
1.インボイス制度の登録をする
2.課税事業者になる
3.簡易課税制度選択する
【税金】小さな会社の消費税の節税方法！簡易課税制度とは？！
https://youtu.be/auG7RFRZsUE
◆消費税のシュミレーション
設備購入後の4年目以降の計算
1.免税事業者の場合
売電収入 200万円（別で消費税10%+20万円）
⇒▲20万円
2.インボイス登録し課税事業者になる場合（簡易課税）
売電収入 220万円（うち消費税20万円）
簡易課税 20万×70％＝14万（消費税の控除）
納税額 20万−14万＝6万
⇒▲6万円
これらの金額が、今までよりも減少する
よって、インボイスの事業者に登録し、
簡易課税を選択するのが一番有利
◆手続き
免税事業者⇒課税事業者
①2023年10月1日（R5年）から課税事業者になる場合
⇒2023年3月31日まで
インボイスの登録申請手続き
簡易課税制度の届出書を提出
※例外で、2023年中に登録申請すれば問題ない
つまり、ギリギリの期限は2023年12月31日まで
②2024年1月1日（R6年）から課税事業者になる場合
⇒2023年11月30日まで
インボイスの登録申請手続き
簡易課税制度の届出書を提出
◆注意点
・事前にシュミレーションする
・税理士に相談
・顧問税理士の報酬もUP？(笑)
・これから投資する人は、インボイスのことも聞く
◆まとめ
・インボイスは様々な投資に関係してくる
・消費税のコスト負担は増加
・手続きの期限に要注意！
【国税庁】インボイス制度
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/invoice.htm
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https://taxmap.orquestax.com/
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https://amzn.to/2ZmxW2N
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オルケスタ税理士法人
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