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Hoy hablaremos con un invitado muy especial, Alejandro Arellano, socio líder de Consultoría Financiera De La Empresa INCO Inteligencia Corporativa, que nos va a hablar sobre el Calendario Tributario en el que nos indicará que obligaciones tributarias se deben presentar según el tipo de contribuyente y las fechas en las que se deben presentar.
Les invitamos a escucharnos todos los miércoles a las 8 de la mañana en Spotify, IVOOX y otros Podcatchers.
¿Qué obligaciones tienen los negocios?
En Ecuador existen diferentes organismos de control que pueden variar dependiendo del giro de negocio.
Para la mayoría de negocios existen entidades de control en común:
Servicio De Rentas Internas (SRI)
Municipios
Ministerio De Relaciones Laborales
IESS
Sin embargo, las instituciones que han sido constituidas como empresa pueden reportar a
Superintendencia de Compañías
Superintendencia de Bancos
Superintendencia De Economía Popular y Solidaria
Tipos de contribuyentes determinados por el SRI
Personas naturales NO obligadas a llevar contabilidad:
Son personas nacionales o extranjeras que realizan actividades económicas lícitas. Este tipo de contribuyente aparece generalmente cuando inician sus negocios.
Ellos deberán llevar una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible.
Personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Son personas nacionales o extranjeras que realizan actividades económicas lícitas y deben cumplir con alguno de estos parámetros:
Capital propio de 180.000 al 1 de enero del año fiscal o al inicio de sus operaciones
Ingresos anuales brutos del ejercicio fiscal inmediato anterior mayores a 300 mil dólares
Costos y gastos anuales del ejercicio fiscal inmediato anterior mayores a 240 mil dólares
Su obligación es llevar una contabilidad formal con un contador.
Sociedades
Las sociedades son todas las instituciones del sector público, personas jurídicas bajo control de las superintendencias de compañías y de bancos, las organizaciones sin fines de lucro, las sociedades de hecho y cualquier patrimonio independiente. Todas las sociedades están obligadas a llevar contabilidad y declarar los impuestos con base en los resultados que arroje la misma. Deben llevar contabilidad formal.
Sociedades – Contribuyentes Especiales
Los Contribuyentes Especiales son las personas naturales o jurídicas calificadas así por el SRI mediante una resolución. Estos están sujetos a normas especiales con relación al cumplimiento de sus deberes formales y pago de sus tributos dependiendo del volumen de las actividades económicas.
Microempresas
Las microempresas son personas naturales o sociedades que tiene entre 1 a 9 trabajadores y un valor de ventas o ingresos brutos anuales iguales o menores de trescientos mil (USD $300.000,00) dólares; no son agentes de retención a menos que se hagan pagos al exterior. Deben cumplir con sus obligaciones de IVA e ICE de manera semestral y las obligaciones a los demás impuestos deben mantenerse en los periodos que corresponde.
Obligaciones de personas NO obligadas a llevar contabilidad
Al momento de la apertura del RUC, el SRI tiene la potestad de determinar si una persona natural deberá realizar declaraciones de forma mensual o semestral del IVA
Cada año también deberemos cumplir con las siguientes obligaciones:
Enero:
Proyección de Gastos Personales (entregados a su empleador, en el caso de que se encuentre bajo relación de dependencia)
Matrícula vehicular y el impuesto predial
Febrero:
Anexo de Gastos Personales
Marzo:
Impuesto a la Renta personas naturales
Mayo:
Declaración Patrimonial
Octubre:
Actualización proyección de Gastos Personales entregados a su empleador (relación de dependencia)
Fechas de declaración de impuestos
Depende del tipo de empresa debe ser declaración mensual o semestral. Esta declaración se da con el noveno dígito del RUC.
Declaración Mensual
Noveno Dígito del RUC
Fecha de Declaración Mensual
1
10 del mes siguiente
2
12 del mes siguiente
3
14 del mes siguiente
4
16 del mes siguiente
5
18 del mes siguiente
6
20 del mes siguiente
7
22 del mes siguiente
8
24 del mes siguiente
9
26 del mes siguiente
0
28 del mes siguiente
Declaración Semestral
Noveno Dígito del RUC
Fecha de Declaración Semestral
Primer semestre
Segundo semestre
1
10 de julio
10 de enero
2
12 de julio
12 de enero
3
14 de julio
14 de enero
4
16 de julio
16 de enero
5
18 de julio
18 de enero
6
20 de julio
20 de enero
7
22 de julio
22 de enero
8
24 de julio
24 de enero
9
26 de julio
26 de enero
0
28 de julio
28 de enero
Si la obligación es un día de feriado o sábado la obligación pasa al siguiente día hábil excepto en el caso de que el dígito sea cero, entonces se debe declarar el día hábil anterior.
Obligaciones de las personas naturales obligadas a llevar contabilidad
Los personas naturales obligadas a llevar contabilidad se asemejan en mucho a las sociedades, teniendo como obligaciones tributarias:
De forma mensual:
Declaración del Impuesto Al Valor Agregado (declaración de IVA)
Declaración de Retenciones (Retenciones En La Fuente De Renta)
Anexo Transaccional Simplificado
Cada año también deberemos cumplir con:
Enero:
Proyección de Gastos Personales (entregados a su empleador, en el caso de que se encuentre bajo relación de dependencia)
Anexo Relación de Dependencia
Matrícula Vehicular – Impuesto Predial
Febrero:
Anexo de Gastos Personales
Marzo:
Impuesto a la Renta para personales naturales
Mayo:
Declaración patrimonial
Octubre:
Actualización proyección de Gastos Personales entregados a su empleador (relación de dependencia)
Sociedades – Empresas, ¿qué obligaciones deben cumplir con el SRI?
Las Sociedades tienen varias obligaciones durante todo el año ante el SRI. Existen algunas de presentación mensual y otras de presentación una sola vez al año en una fecha determinada.
De forma mensual deberemos presentar:
Declaración del Impuesto al Valor Agregado (declaración de IVA)
Declaración de Retenciones (retenciones en la fuente de renta)
Anexo Transaccional Simplificado
Anualmente también deberemos cumplir con varias obligaciones en fechas determinadas:
Enero:
Anexo Relación de Dependencia
Obtención del Cálculo Actuarial
Matrícula Vehicular – Impuesto Predial
Febrero:
Anexo de Accionistas
Abril:
Impuesto a la Renta
Mayo:
Anexo de Dividendos
Septiembre:
Anexo de Activos y Pasivos
Existen ciertas obligaciones especiales para casos específicos:
Mensualmente (si el caso aplica a la empresa):
Impuesto a la Salida De Divisas
Impuesto a los Consumos Especiales
Una vez al año en el mes de junio:
Precios de Transferencia (en caso de ser empresa relacionada y cumplir requisitos específicos)
Anexo de Operaciones Relacionadas
¿Qué obligaciones deben cumplir las empresas con la Superintendencia de Compañías?
Se debe presentar la siguiente información de manera anual:
Enero:
Actualización del objeto social en el caso de que se hubiere realizado cambios durante el último período fiscal
Actualización de datos para Sociedades Extranjeras
Abril:
Carga de Estados Financieros y documentos habilitantes de la empresa.
Septiembre:
Pago de la Contribución Anual. Valor que fija la Superintendencia de Compañías entre abril y mayo posterior a la carga de los Estados Financieros
Es importante cumplir con todas estas obligaciones para no tener problemas con el estado y no pagar multas innecesarias. Tomen en cuenta todas estas recomendaciones para evitar problemas con las Instituciones Públicas.
Agradecemos a Alejandro por acompañarnos y por explicarnos sobre el Calendario Tributario y las obligaciones que deben presentar.
Les invitamos a que nos dejen sus comentarios y sugerencias de qué temas les gustaría que tratemos en los siguientes podcasts.
Nos vemos el próximo miércoles con más de Innovando con SAFI
Un Abrazo,
Carolina y Claudia
