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Impuestos & NegociosSistema tributario de Estonia vs Guatemala¿Cómo se compara el sistema tributario de Estonia con el de Guatemala?
En este video analizamos las principales diferencias entre el sistema de impuestos simples y eficientes de Estonia y el más complejo y progresivo de Guatemala. ¿Qué podríamos aprender de Estonia y qué retos enfrenta Guatemala con su economía informal?
🔹 Tasa plana vs. Sistema progresivo
🔹 Reinversión de utilidades sin impuestos vs. ISR sobre utilidades anuales
🔹 IVA del 20% en Estonia vs. IVA del 12% en Guatemala con una economía informal del 55%
¡Descubre cómo estos dos países abordan los impuestos y qué lecciones podrían aplicarse para...2024-10-2107 min
Impuestos y ChocolateCapacidad contributivaVeremos cómo el principio de capacidad de pago se define y debería manifestarse en la legislación. Claro que no todo el derecho tributario guatemalteco lo cumple. Un par de ejemplos lo ilustran.
2023-06-1415 minImpuestos y ChocolatePrincipio de legalidad parte 2Exploramos los momentos históricos que dieron origen a nuestro moderno principio de legalidad. Revoluciones causadas por cobros de impuestos. ¿Es lo que nos espera?2023-05-2414 minImpuestos y ChocolateConsentimiento en el pago de impuestosVamos a hablar del mito que para pagar impuestos no se requiere de nuestra anuencia, que por eso son "impuestos". Si bien eso es el nombre, en los regímenes constitucionales modernos eso nunca debería de suceder.
Veamos el contenido del principio que limita que esto suceda. 2023-05-2413 minImpuestos y ChocolateRazones para pagar impuestosTrato sobre las razones válidas para pagar impuestos... ¿Hay?2023-05-2413 minImpuestos y ChocolateComentarios al criterio de la CC sobre nulidad y enmiendaDesde hace unos años, la Corte de Constitucionalidad (CC) ha tenido el criterio que los requerimientos de información que emite SAT no pueden ser atacados de nulidad y enmienda.
Este criterio no era así. Fue variado del 2015 a la fecha.
¿Qué nos parece? ¿Qué bases legales hay para sustentarlo o no?
De eso el episodio. 2023-04-0213 minImpuestos y ChocolateEEFF auditados y SAT¿Es necesario que todos los contribuyentes especiales, independientemente de su régimen de pago del ISR, presenten EEFF auditados?
Como sabemos, Guatemala tiene dos formas o regímenes para pago del ISR de actividades lucrativas. En el artículo 40 del decreto 10-2012 se establece que conjuntamente con la declaración anual deberán, los contribuyentes especiales y los agentes de retención del IVA, deberán presentar estados financieros auditados. SAT recién publicó en su página que esa obligación es para todos esos contribuyentes, estén el en régimen de utilidades o en el opcional si...2023-03-1513 minImpuestos y ChocolateCompras de carros sin pagos de ISR en GuatemalaVamos a analizar si es posible que SAT revise a personas que compraron carros sin declarar ISR localmente, así como el procedimiento que debería seguirse, si esto tiene explicaciones legales y, en su caso, si podrá ser un delito. 2023-03-0119 minImpuestos y ChocolatePara pagar el IGSS, un nuevo impuesto, según MinFinSalió la noticia que para pagar la deuda de gobierno al IGSS se debe crear un impuesto. Analizo qué implica esto para el ciudadano, principalmente ante los ofrecimientos de campaña que escucharemos los guatemaltecos en este año.2023-02-2712 min
Consortium LegalTipos penales en Centroamérica en materia tributariaNuestro socio Mario Estuardo Archila y nuestra asociada Alejandra Fuentes-Pieruccini, especialistas en Derecho Tributario nos hablan en el siguiente #Podcast sobre: Tipos penales en Centroamérica en materia tributaria.
Mario Estuardo Archila
mearchila@consortiumlegal.com
Alejandra Fuentes-Pieruccini
afuentespieruccini@consortiumlegal.com2023-01-1614 minImpuestos y ChocolateEntrevista Alejandra Fuentes-PierucciniHablamos en la entrevista sobre las exenciones, principalmente las de los centros educativos y cómo están reguladas en el caso de sus compras de bienes y servicios.2022-12-3116 minImpuestos y ChocolatePropiedad intelectual e impuestos, parte 1SAT indicó que reestructurar propiedad intelectual para que desde el extranjero se tuviere la propiedad de la misma, que conlleva un pago de regalías es una conducta ilegal de los contadores. En este episodio empezamos a ver por qué eso no es tan así y esos movimientos de propiedad intelectual son realmente necesarios. 2022-12-2106 minImpuestos y ChocolateConductas ilegales de contadores según SATSAT salió dando una lista de conductas ilegales que comenten los contadores, según ellos. En este episodio hablamos de 3:
1. Deducciones o exenciones improcedentes;
2. Aviso de pérdidas recurrentes;
3. Gastos de servicios con empresas del 7%2022-12-1111 minImpuestos y ChocolateStreaming y consumidor finalSAT dijo que estaba por implementar una plataforma para cobrar los servicios por internet. De esto, platicamos un poco sobre el marco legal actual para poder o no hacer ese cobro. Además, recapitulamos en el tema de consumidores finales, pues el vídeo anterior tenía ruido.2022-10-3014 minImpuestos y ChocolateFactura a Consumidor FinalDejo comentarios a la idea de restringir la emisión de las facturas a consumidor final. 2022-10-2009 minImpuestos y Chocolate¿Deben pagar IVA los colegios cuando compras carros?De las declaraciones de SAT y algunas notas que me comentaron enviaron a los vendedores de vehículos, me puse a revisar la normativa aplicable a los colegios en cuanto a sus exenciones. Principalmente las del IVA. En el IVA encontramos que está exento, de manera específica, por el artículo 8, lo siguiente:
"ARTICULO 8. De las exenciones especificas. No deben cargar el impuesto en sus operaciones de ventas, como tampoco en la prestación de servicios, las siguientes personas: 1. Los centros educativos públicos y privados, en lo que respecta a la matrícula de inscripción, colegi...2022-10-0213 minImpuestos y ChocolateDigitalización de la SATAl haber estado en la convención mundial de IFA en Berlín escuché un panel sobre la digitalización de las administraciones tributarias en varios países del mundo. Brasil lleva la delantera en mucho del tema. Las preocupaciones son importantes, sin embargo, sobre las reformas o temas a cubrir al momento que una administración tributaria empieza a ser digital. Guatemala no está mal en el tema, aunque falta muchísimo, lo digital lo tenemos avanzado respecto a ciertos países del primer mundo. Nos falta mejorar marco regulatorio y protección de los derechos del contribuyente al ser digi2022-09-2108 minImpuestos y ChocolateSobre el derecho sancionatorioAcá explico un poco más lo que escribí en Impuestos y Chocolate (https://impuestosychocolate.com/2022/08/23/las-sanciones-tributarias/) sobre las sanciones y lo que significa tener principios penales para toda la materia sancionadora.Espero les guste.2022-09-1211 minImpuestos y ChocolateEntrevista Melissa MoránHablamos con nuestra experta en banca sobre los mecanismos de financiamiento para negocios. Desde una tarjeta de crédito hasta financiamiento de una hidroeléctrica.
Todo empresario y emprendedor deben conocer estas figuras.2022-08-1430 minImpuestos y ChocolateProveedores en el IVA y entrega de documentosHablo de la sentencia que dictó la Corte de Constitucionalidad respecto a los 10 proveedores del IVA en los formularios de determinación de esa obligación. También trato el tema de presentación de documentos, la legislación que lo rige y aquellas prácticas viciosas en toda la administración pública.
Para leer los comentarios a la sentencia:
https://impuestosychocolate.com/2022/07/17/analisis-de-la-sentencia-de-la-cc-sobre-10-proveedores/2022-07-2019 min
Impuestos y ChocolateEntrevista: Sandra de Zedán. Inmobiliario y sus retosEn esta entrevista con Sandra de Zedán, socia de práctica inmobiliaria de Consortium Legal Guatemala, cubrimos temas inmobiliarios, tanto para desarrolladores como inversionistas y compradores.
Reglamentos, formas, debida diligencia y otros temas similares. 2022-06-2640 minImpuestos y Chocolate13-2022 Utilidades y errores de SATEn el tema de utilidades me encontré dos criterios que considero erróneos por parte de SAT. De eso hablo en el video. También trato el tema de los dividendos en cupones que causó tanto problema en 2016.2022-06-1911 minImpuestos y ChocolateLaboral con Federico Zelada: EntrevistaHablamos con Federico Zelada, socio de práctica laboral, sobre algunos conceptos que causan dudas y tienen conexión con el tema impositivo:
a) Ventajas económicas;
b) Bonificación incentivo;
c) Indemnizaciones y compensaciones por terminación de mutuo acuerdo.
Entérese de los más novedosos criterios judiciales en estos asuntos.2022-05-2948 minImpuestos y Chocolate11-2022 Rectificaciones tras ganarSAT ha estado pidiendo a los contribuyentes que rectifiquen declaraciones cuando SAT obtiene sentencias a su favor. Si bien existe la posibilidad de rectificar declaraciones por parte del contribuyente, vamos a analizar el grave error que comete SAT en este caso al solicitarlas.2022-05-1807 minImpuestos y Chocolate10-2022: Asambleas Generales entrevista con Maria Fernanda Moralesconocemos los detalles, obligaciones, razones y recomendaciones para celebrar una asamblea anual exitosa.2022-04-0445 minImpuestos y Chocolate9-2022. Facturitis 2Segunda parte del episodio sobre los momentos en que sí debe emitirse factura del IVA y cuando no es el documento adecuado.2022-03-2714 minImpuestos y Chocolate8-2022: Entrevista a Salvador Del Valle: Energía y tributaciónEl sector eléctrico presenta sus retos propios. Sus desafíos particulares, así como un régimen tributario especial cuando estamos frente a proyectos de energía renovables.2022-03-2056 minImpuestos y Chocolate7-2022: FacturitisUn frecuente mal en Guatemala es la que yo denomino "facturitis". Ese impulso, casi incontenible de pedir factura casi que hasta por respirar. Le atribuyo este mal a un desconocimiento de las instituciones del Derecho Tributario por quienes en las escuelas de contaduría en los niveles medios simplemente explican que "para documentar una operación contable se necesita factura" sin saber cuándo es que la ley obliga a emitir dicha factura. Claro, esto se enraíza y parece que ahora TODO requiere de ese dichoso papel (bueno, ahora bits). Despejemos estas dudas y acabemos con la facturitis.2022-03-1810 min
Consortium LegalPrecios de transferencia en Guatemala (Tercera parte)Nuestros especialistas en Derecho Tributario, Mario Estuardo Archila y Alejandra Fuentes-Pieruccini, nos hablan en el siguiente #Podcast sobre Precios de transferencia en Guatemala (Tercera parte)2022-02-2510 minImpuestos y ChocolateEntrevista: migratorio e impuestosHablamos con Cristina Sandoval, asociada senior en Consortium Legal Guatemala, sobre los puntos de conexión de las normas migratorias, laborales e impositivas en Guatemala.
Esos problemas de mudarse de país y lo que puede implicar en Guatemala ser un expatriado. 2022-02-2034 min
Consortium LegalPrecios de transferencia en GuatemalaNuestro socio Mario Estuardo Archila y nuestra asociada Alejandra Fuentes-Pieruccini especialistas en Derecho Tributario, nos hablan en el siguiente #Podcast sobre: Precios de transferencia en Guatemala.
Mario Estuardo Archila
mearchila@consortiumlegal.com
Alejandra Fuentes-Pieruccini
afuentespieruccini@consortiumlegal.com2022-02-1710 minImpuestos y Chocolate5-2022 Exención del ISOHay una forma de evitar pagar el ISO. Hablemos de qué hay que hacer para lograrlo. 2022-02-1308 minImpuestos y ChocolateRequisitos Ilegales en el Registro Fiscal de VehículosTratemos los ilegales requisitos que el Registro Fiscal de Vehículos está obligando a cumplir para hacer gestiones allí.
Un total y completo abuso.2022-02-0211 minImpuestos y ChocolateBloqueo de FEL y actualización del RTUVamos a analizar estas quejas que he leído y me han contado sobre la imposibilidad de emitir facturas porque SAT alega que no se actualizado el RTU. Acompáñenme a ver las bases legales que están involucradas.2022-01-2608 minImpuestos y Chocolate2-2022 Servicios TransfronterizosEn este episodio tratamos los temas que se vinculan con los servicios transfronterizos. ¿Debe retenerse al recibir servicios en el extranjero? ¿Se emiten facturas por servicios realizados en el extranjero o hacia el extranjero?
No se lo pierdan. 2022-01-1012 min
Impuestos y Chocolate1-2022: Necesidades del EstadoEn este episodio exploramos el contenido de "necesidades del Estado" y lo que significa para la obligación de pagar impuestos en Guatemala. 2022-01-0314 minImpuestos y Chocolate25-2021 Aduanas y sus consecuenciasEste episodio de @Impuestos y Chocolate trata sobre aduanas, courier, traer cosas cuando regresas de un viaje y que SAT no quiera llevarte preso. Así que si tienes pedidos hechos a través de tu P.O.Box o vas a salir de viaje, no te lo puedes perder. También visita el Episodio "El Equipaje" para más información. El link, acá https://anchor.fm/impuestosychocolate/episodes/17-2021-El-equipaje-para-efectos-aduanales-e15v6ab
2021-12-2212 minImpuestos y Chocolate24-2021 Conciliación CuadráticaSAT ha estado proponiendo algunas cosas que rayan en lo delictivo. En este vídeo lo explico, pues el revuelo que ha causado la conciliación cuadrática y la búsqueda de impuestos al comercio electrónico me parecen ya un excesivo abuso.2021-12-2019 min
Consortium LegalPartes relacionadas#PreciosDeTransferencia Nuestro socio Mario Estuardo Archila y nuestra asociada Alejandra Fuentes-Pieruccini de #Guatemala, nos hablan en el siguiente #Podcast sobre: “Partes relacionadas”
Mario Estuardo Archila
Socio, Consortium Legal - Guatemala
mearchila@consortiumlegal.com
Alejandra Fuentes-Pieruccini
Asociada, Consortium Legal - Guatemala
afuentespieruccini@consortiumlegal.com2021-11-2208 minImpuestos y Chocolate23-2021 Impuesto de Timbres FiscalesSAT había salido con un comunicado erróneo sobre el impuesto de timbres fiscales. Lo enmendó. Veamos juntos cuál y por qué fue un error ese primer comunicado.2021-11-1710 minImpuestos y Chocolate22-2021 Impuesto de Distribución de Petróleo y DerivadosDado que mucha gente se ha quejado de los precios de los combustibles y del gas, veamos cómo se paga impuestos en estos productos y qué incidencias hay de los tributos en sus precios.2021-11-1518 minImpuestos y Chocolate21-2021: El Bitcoin en El Salvador y las consecuencias para el restoHablamos con Diego Alejos, socio de la práctica bancaria en El Salvador, sobre las posibles consecuencias de la nueva ley de Bitcoin en El Salvador.
¿Es bueno o malo para la región? ¿Qué esperar?2021-10-0640 minImpuestos y Chocolate20-2021: Criterio 5-2021 de SATAnalizo el criterio 5-2021 de SAT. Este criterio es importante porque durante muchos años se le ha dicho a SAT que las cosas no son tan como las hacían en cuanto a bancarización. Con este criterio institucional se mejora la postura de SAT y se dan los lineamientos para que cada transacción en la que no hay cheque quede documentada correctamente. 2021-10-0314 min
Consortium LegalPrecios de transferencia en GuatemalaNuestro equipo legal de especialistas en Derecho Tributario de #Guatemala, Mario Estuardo Archila y Alejandra Fuentes-Pieruccini nos hablan en el siguiente #Podcast sobre "Precios de transferencia en Guatemala".
Mario Estuardo Archila
Socio, Consortium Legal - Guatemala
mearchila@consortiumlegal.com
Alejandra Fuentes-Pieruccini
Asociada, Consortium Legal - Guatemala
afuentespieruccini@consortiumlegal.com2021-09-1710 minImpuestos y Chocolate19-2021 Listado de renuentesSAT dio una conferencia de prensa en la que anunció el listado de contribuyentes renuentes a usar FEL y dijo que con ayuda del verificador integrado el contribuyente podría ver si sus proveedores cumplen o no y con ello devolverle las facturas a los incumplidos.
Mis comentarios a esas acciones con las que no estoy de acuerdo. 2021-09-1514 minImpuestos y Chocolate18-2021: Derechos del contribuyenteHacemos un recuento de los derechos del contribuyente que más incidencias tienen en el derecho tributario guatemalteco. Acompáñeme a ver algunas de las partes del artículo 21 A del Código Tributario, mientras planteamos los alcances que dicho artículo debería tener en la forma que SAT se comporta frente a los contribuyentes.2021-08-2519 min
Impuestos y Chocolate17-2021: El equipaje para efectos aduanalesEn Guatemala vemos frecuentemente las noticias de personas que son apresadas en el aeropuerto por defraudación aduanera al traer del extranjero cosas que no califican como equipaje y debieron haber declarado.
Esta información es importante de entender para evitar esos problemas al viajar. 2021-08-1817 min
Consortium LegalPrincipio constitucional tributario en GuatemalaNuestro socio experto en Derecho Tributario, Mario Estuardo Archila nos habla en el siguiente #PodcastConsortium sobre el Principio constitucional tributario en Guatemala.
Mario Estuardo Archila
Socio, Consortium Legal - Guatemala
mearchila@consortiumlegal.com2021-08-1706 minImpuestos y ChocolateVerificador IntegradoDado que a muchos les llegó un trifoliar con información del verificador integrado que implementó SAT, no me queda más que revisar el marco constitucional y legal para ver si está dentro o fuera.
Acompáñeme a ver..2021-08-0911 minImpuestos y Chocolate15-2021Los temas tributarios son mucho más legales de lo que le damos crédito. Se piensa en el medio que los impuestos son temas de contadores, aunque la realidad es que son temas legales que dejan huella en la contabilidad. Perder de vista el tema legal implicará ajustes y contingencias o bien errores. Exploremos un poco sobre ello. 2021-06-0716 minImpuestos y Chocolate14-2021: Fundamentos del poder tributarioExploro un poco los fundamentos del poder y del poder tributario. Cuando nos empiezan a hablar de moral tributaria y planificaciones tributarias agresivas es porque se perdió el norte, el principio. La Administración Tributaria no puede ser un instrumento del esclavismo. La República nace con ciertos principios que deben ser respetados para poder prosperar.2021-06-0610 minImpuestos y Chocolate13-2021: Ley de cineParte del texto del artículo de hace 11 años: La Constitución ordena que los tributos se establezcan para cubrir las necesidades del Estado. En 2010 se publicó la noticia que un grupo de ilustres cineastas pretendía por medio de una ley, la creación del Instituto Nacional del Audiovisual y la Cinematografía de Guatemala (Ideacine). Luis Figueroa exclama “Más gorrones al ataque” y no me queda más que estar de acuerdo. Veamos así los argumentos jurídicos en cuanto a la creación del instituto y principalmente la asignación de un monto de dinero que proviene d...2021-05-0923 minImpuestos y Chocolate12-2021: Amenazas de SATLes dejo el episodio del podcast sobre la conferencia de SAT de la última semana de abril.
La pueden ver acá:
https://fb.watch/5cRyGHqD-G/
Les dejo los slides también.
En este episodio hablo del verificador, esos casos de "evasión" según SAT y sus apoyos legales, así como el caso de importación de activos pero declaraciones a cero.2021-05-0219 minImpuestos y Chocolate11-2021: ¿Es delito el régimen del 7%?Pareciera que SAT empezó a atacar penalmente por el hecho de tener grupos empresariales en los que hay unas sociedades en régimen de utilidades y otros en el régimen de pago sobre ingresos.
Vea la conferencia de SAT en su página de Facebook.
Me parece que esto es un ataque de mala fe. Un tipo de terrorismo fiscal psicológico para lograr pagos que no corresponden apelando al miedo. Escuche las razones que dieron y mis comentarios.
Espero sea de utilidad. 2021-04-1122 minImpuestos y Chocolate10-2021: Mala fe de SATDurante la Semana Santa hubo varios avisos de SAT que vale la pena comentar.
El plazo de vencimiento de pagos de impuestos y lo que hicieron respecto al plazo para presentar la solicitud de exención de ISO.
El segundo punto, la sujeción del pago del ISR a la actualización del RTU.
Ambos puntos son de mala fe. Les dejo el episodio para escuchar las razones. 2021-04-0414 minImpuestos y ChocolateSobre la Conferencia de SAT del 17/3/21En este vídeo analizamos algunos puntos de lo que mencionó Marco Livio Días, Superintendente de Administración Tributaria, el 17 de marzo de 2021. La pueden ver acá:
https://www.facebook.com/SATgtRenovada/videos/492211568448202/
Habló de las fiscalizaciones durante Semana Santa, la pretensión de no aceptar facturas de contribuyentes omisos y cómo USTED podrá perder su crédito del IVA o su gasto deducible.
Pero lo dijo contrario a lo que publicaron en enero, además de violar el artículo 24 de la Constitución: ARTICULO 24. Inviolabilidad de correspondencia, documentos y libros. La corr...2021-03-2114 minImpuestos y Chocolate8-2021. Si es CPA se puede ir presoLa solicitud de SAT sobre los EEFF auditados lleva un peligro infiltrado. Esas solicitudes no son inocentes. La bomba de tiempo puede explotar en el futuro. La manera que SAT hace esos requerimientos implican usurpar funciones y dejar que SAT se convierta en un policía profesional con facultadas mucho más extensas que las que corresponden al órgano que por ley tiene esas funciones.2021-03-1420 minImpuestos y Chocolate7-2021: entrevista a Leasing, S.A.En este episodio nos acompañan Glenda Fernández, gerente general de Leasing, S.A., y Johanna Samayoa, ejecutiva de negocios de Leasing, S.A. para hablar del Leasing y sus ventajas.
Si bien la nueva ley no ha sido publicada, nos da ya la pauta de la posibilidad de hacer nuevas operaciones con esta figura.
No importa el tamaño de la empresa o de la operación, en el caso de necesitar financiamiento, el Leasing puede ser una muy buena opción.
Puede contactar a Leasing, S.A. al 56160199 y a Johanna...2021-02-2839 minImpuestos y Chocolate6-2021 Firmas electrónicas y documentos electrónicosExploramos la legislación del comercio electrónico y las firmas electrónicas y sus implicaciones respecto a la legislación tributaria. Con ello, tratamos de dar insumos sobre la validez archivos electrónicos y firmas electrónicas en la relación con SAT, así como concluir si debemos o no realizar retenciones por acceso a servicios en plataformas web.2021-02-2719 minImpuestos y Chocolate5-2021 Instituciones del Derecho TributarioEn este episodio tratamos un tema que es vital para la interpretación del derecho tributario: el conocimiento de las instituciones.
Es el tema introductorio a varios más que vendrán sobre interpretación de normas en el derecho tributario.
2021-02-2724 minImpuestos y Chocolate4-2021: Un error más de SAT al interpretar las leyesEn este episodio hablamos del rol que debe jugar la constitución en la interpretación de las leyes tributarias y cómo SAT lo ignora. Ya es sistémico que SAT insiste que ellos sólo aplican la ley, lo cual es una forma muy burda de dejar de aplicar Derecho.
2021-01-3016 minImpuestos y Chocolate3-2021: los malos gastos de nuestro dineroEn este episodio platicamos de los malos gastos que hace nuestro gobierno con nuestro dinero. El concepto de bien o servicio público, así como el nacimiento de la obligación tributaria cuando hay "necesidades del Estado".
Son 4 noticias las que analizamos para darle contexto al pago de impuestos y la razón de ser del derecho tributario constitucional.
Las imágenes de la noticia están acá: https://impuestosychocolate.com/2021/01/21/3-2021-los-malos-gastos-de-nuestro-dinero/2021-01-2320 minImpuestos y ChocolateRectificación del Crédito del IVA: la sentenciaLa Corte de Constitucionalidad ha vuelto a hacer de las suyas. Ya emitió sentencia sobre la imposibilidad de rectificar el crédito del IVA pasados dos meses. La sentencia hace consideraciones fuera de lugar y sin mucho fundamento en las instituciones del Derecho Tributario y principios constitucionales.
Descargar la sentencia: https://impuestosychocolate.com/2021/01/07/rectificacion-credito-iva-sentencia-cc/
Deja tu comentario y sugiéreme temas en los comentarios o escribiendo a redes@impuestosychocolate.com
No olvides que puedes suscribirte a Patreon y obtener capacitaciones en impuestos. Más de 30 horas de seminarios ya disponibles: https://www.patreon.com/imp...2021-01-0926 minImpuestos y Chocolate036: Algo en lo que SAT está equivocada... y arreglarlo liberaría el crédito del IVASi SAT entendiera esto correctamente, se acabarían los problemas de las devoluciones de impuestos y la cuenta corriente. Tristemente, es más fácil buscar el obstáculo y algún listo pedir la mordida respectiva, como ya pasó en 2015.
Ojalá se enderece el barco.2020-12-1321 minImpuestos y Chocolate035: ¿Por qué es importante la guillotina en el Derecho Tributario?Vamos a explorar la importancia del aparato decapitador por excelencia y su relación con el derecho tributario.
También veremos el sustento o falta de sustento cuando hay regímenes especiales de exoneraciones.
Explicamos la relación entre los principios tributarios de generalidad, igualdad y capacidad de pago, que muchas veces se consideran de manera separada, cuando están íntimamente ligados. 2020-12-0618 minImpuestos y Chocolate034: Las razones por las que pagamos impuestosLas razones por las que pagamos impuestos
Significa sólo que en una sociedad de hombres libres, al ser voluntaria la pertenencia a tales grupos, no debe existir poder alguno que imponga normas particulares. En una sociedad así estructurada resulta de la mayor importancia distinguir entre las normas morales -que no precisan ser impuestas- y las jurídicas, cuyo cumplimiento es coactivamente exigido.
Friedrich A. Hayek, Derecho, Legislación y Libertad, volumen II.
No es aceptable darle carácter moral a obligaciones puramente legales y que requieren de esa coactividad para su cumplimiento. Princ...2020-11-2919 minImpuestos y Chocolate033: El presupuesto 2021Los politiqueros que piden dinero para algo, aunque suene “bueno”, están proponiendo hundirnos más. El origen del problema es que tu aporte al gobierno es el vehículo para que un muerto de hambre, hijo de vecino, se enriquezca. Cada programa de gobierno, cada Q1.00 que se invierte, consume más y más y más recursos. Y probablemente ese Q1.00 llegará a un “nuevo rico”.
Si te subís al barco de “lo malo es que le quitaron a la educación y la desnutrición” (lo que no es del todo cierto) y pides que “haya de es...2020-11-2222 minImpuestos y Chocolate032: ¿Por qué no leo los reglamentos en materia tributaria?Siempre he dicho que no vale la pena leer los reglamentos en materia tributaria. Siempre causa revuelo porque mucha gente "sabe de reglamentos" y hasta los recita de memoria, pero no sabe la ley.
Acá explico para qué sirven y por qué no es imprescindible leerlos, cuál es su verdadero rol y su ámbito de aplicación.
Desde la fundamentación constitucional veremos la problemática. 2020-11-1417 minImpuestos y Chocolate031: ¿Qué relación tienen los chocolates y Batman con los impuestos?En este episodio, vamos a un par de historias que han dado lugar a configurar el contenido del Derecho Tributario. La primera, que es de donde toma nombre el Podcast, resuelve la pregunta: ¿Por qué Impuestos y Chocolate? La segunda, relata una curiosidad que vincula a Batman y el mundo de los impuestos. 2020-11-0715 minImpuestos y Chocolate030 Sustos de SAT, el episodio de Halloween¿Qué es un procedimiento de ajuste? ¿Cuándo empieza? ¿Qué debo hacer? ¿Qué documentos debo mantener en la contabilidad? ¿Qué ajustes hace SAT comúnmente? Tratamos un par de esos ajustes, así como recomendaciones para documentar servicios que se reciben y evitar ajustes. También un par de tips para evitar resistencia a la acción fiscalizadora.
El tema del ISO lo traté en el episodio 26 del Podcast. Dejo el link para Apple Podcast y Spotify.
https://open.spotify.com/episode/4zn0Pj9ZOfUbSPO9RdyWVy?si=29S1yr8lS9qo-KPDZ_CoKg
https://podcasts.apple.com/us/podcast/impuestos-y-chocolate/id1516109474?i=10004927004112020-11-0320 minImpuestos y Chocolate029:Maquilas y los cambios de leyRespondemos a esto: "Un tema que me gustaría escucharle es sobre el decreto 29-89, relacionado a los cambios que ha tenido este decreto hasta acabar en el decreto 19-2016 donde ya se excluye del beneficio a algunos sectores incluyendo a las empresas agrícolas y solo deja él beneficio a 3 sectores la exoneración del ISR.
Según entiendo una característica de toda ley es que la misma no puede ser retroactiva, por ejemplo una empresa agrícola que cuenta con calificación por el mineco como 29-89 en el año 2013, según ley vigente cu...2020-10-2520 minImpuestos y Chocolate028: Representantes legales y los tributosGracias a Oscar que nos sugirió el episodio. Es sobre los representantes legales y su tratamiento tributario. Espero resolver las dudas de Oscar y las de todos.
Toco también el tema de las dietas, los cargos, los mandatarios, las bonificaciones incentivo por productividad y su sujeción al IGSS. Pues, bastante de todo.
Con este episodio también inauguramos el canal de YouTube. Así que vayan a verme por allí también.
2020-10-1818 minImpuestos y Chocolate027: Una SAT fuera de la ley en el IVAExploramos las razones por las que el aviso de "proveedor omiso" que da el formulario del IVA está causando un quebrantamiento del orden jurídico. Ahora, por miedo, ya hemos visto reacciones de los contribuyentes. Al puro estilo del "apedrear al distinto", SAT se inventa sanciones fuera de la ley.
Acompáñeme en este episodio.
(Se había grabado simultáneamente en vídeo, pero mi computadora no quiso... así que el canal de YouTube estará listo hasta la próxima semana).
2020-10-0414 minImpuestos y Chocolate026: Relación del ISO con el ISR en la base imponibleVamos a explorar la relación de la base de ingresos del ISO con lo que la ley del ISR establece y veamos sobre qué sí y sobre qué no debe pagarse ISO. Esto porque siempre vemos que SAT pretende cobrar ISO sobre las ganancias de capital y no se ha revisado a fondo si es o no parte de la base imponible.2020-09-2722 minImpuestos y Chocolate025: El despilfarro gubernamentalEs impresionante ver cómo se desperdicia recursos en este país. Vamos a explorar algunas de las cosas que no están bien. Contrataciones y funciones. También qué es la función pública, el servicio civil y los parámetros que deberían tener los órganos gubernamentales para contratar y despedir.2020-09-1424 minImpuestos y Chocolate024: Las exenciones desde la perspectiva constitucionalUn tema que causa confusiones es qué implica estar exento de tributos. Vamos a analizar la institución de la exención desde los ejemplos de las exenciones constitucionales a Iglesias, centros educativos y universidades.2020-09-0734 minImpuestos y Chocolate023: Calcomanía 2020 y facturas o no facturas en los condominios y edificios por el mantenimientoEn este episodio tratamos dos temas:
1. ¿Cuándo vence el pago de la calcomanía 2020?
2. ¿Deben emitir facturas las copropiedades por las cuotas de mantenimiento de un condominio o edificio?
Siempre recibo esas preguntas, entonces vamos a tratarlo en el Podcast.2020-08-3029 minImpuestos y Chocolate022: El tratamiento en el IVA de las propinas.¿Debe una propina estar incluida en la factura? Este tema estuvo de moda. Veamos por dónde nos lleva la legislación tributaria para responder cuándo sí y cuándo no se debe incluir. 2020-08-2324 minImpuestos y Chocolate021: ¿Rentas de capital o rentas de actividades lucrativas?Vamos a resolver una cuestión que debió ser muy sencilla, pero SAT ha complicado enormemente. ¿Cuándo un arrendamiento tributa como renta de capital y cuándo tributa como actividad lucrativa?
Veremos las normas que existen en nuestra legislación para resolver el tema. 2020-08-1717 minImpuestos y Chocolate020 ¿Cuándo debemos pagar y cuándo ya no debemos pagar impuestos?Este tema, para mí, es vital. Exploraremos los límites a la obligación de pagar impuestos. Algo que no se trata con la suficiente importante. 2020-08-0930 minImpuestos y Chocolate019: ¿Cómo pagar impuestos si tienes un pequeño emprendimiento?Surgió alguna controversia que cómo era posible que SAT pretendiera que los pequeños negocios que usan las redes para vender sus clases, jaleas, pasteles y talleres.
¿Pero deben pagar? Y, en su caso, ¿cómo?
2020-08-0123 minImpuestos y Chocolate018: Judicializar casos en SAT y perseguir ventas por InternetVimos la noticia que SAT va a judicializar casos y que también se había hecho una unidad de investigación de negocios por redes sociales que serán fiscalizados. ¿Qué quiere decir esto y por qué lo dice el Superintendente?
De eso hablo hoy en el Podcast. 2020-07-1824 minImpuestos y Chocolate017 Afectación, Hecho Generador, ExenciónExplico las diferencias conceptuales entre estas tres bases de recaudación y los errores que he visto se cometen al tratar de aplicarlos.
Los impuestos no son un fenómeno contable o financiero, sino que son instituciones del Derecho y por tanto deben leerse con las herramientas de la ciencia jurídica. 2020-07-1133 minImpuestos y Chocolate016: ¿Cuándo se paga IVA y cuándo timbre al vender una propiedad?Este episodio revisa la ley para tratar de resolver el problema de la primera y segunda venta. Tristemente, hay mucho mal puesto.
Escuchen y me ayudan enviando sus comentarios a redes@impuestosychocolate.com sobre unas dudas que les dejo al final.
Vamos, pues, a tratar de descubrir esta duda muy importante que surge diariamente en Guatemala.
2020-07-0423 minImpuestos y Chocolate015 Defensa del contribuyente en tiempos de COVIDEl audio de la conferencia con el tema Defensa del Contribuyente en tiempos de COVID que impartiera el 26 de junio de 2020 en un evento de Derecho Tributario organizado por C-Educa.
2020-06-2741 minImpuestos y Chocolate014 Transacciones inmobiliarias y sus riesgosVamos a ver qué está haciendo SAT con las transacciones de casas y qué no hacer. También hablo de la razón para que el mercado de casas de segunda tenga tantas distorsiones.
Acompáñenme en este episodio. 2020-06-2026 minImpuestos y Chocolate013 El Contrabando y su explicaciónVamos a hablar de contrabando.
El aspecto moral tras ello.
El aspecto legal.
La problemática y su origen.
¿Hay que combatirlo? Pues veamos cómo. 2020-06-1340 minImpuestos y Chocolate012 Accionistas en el RTUHablo de si es conforme a la ley pedir la información de accionistas en el RTU. Vamos a revisar Constitución y Código Tributario en este aspecto. 2020-06-0624 minImpuestos y Chocolate011 la compraventa de bienes en el extranjeroEn este episodio tratamos el tema de las compraventas de bienes situados en el extranjero, sus implicaciones tributarias, documentales y contables.
Este tema tiene confundidas a un montón de personas y demuestra lo empírico que es muchas veces nuestro tratamiento impositivo y las confusiones que se causan al ver la tributación como un fenómeno contable y no jurídico.
2020-05-3029 minImpuestos y Chocolate010: ¿Quiénes pagan ISR en Guatemala? ¿Por qué el ISR es un mecanismo de esclavitud?En este episodio analizamos quiénes son los que pagan ISR y cómo se conforma el ingreso tributario de Guatemala en este impuesto. Creo que hay sorpresas para muchos.
Luego analizamos las ideas que llevan a pensar que el ISR sea un mecanismo de abusos de los gobernantes para esclavizar a los ciudadanos.
Acompáñeme para ir despejando mitos sobre la tributación.
Deje su comentario en redes@impuestosychocolate.com
Mario E. 2020-05-2353 minImpuestos y Chocolate009 Los formularios del IVA y sus abusosEn este episodio hablo del formulario del IVA y sus abusos. Los proveedores y la imposibilidad de rectificar el crédito pasados dos meses de la declaración.
Verdaderas acciones fuera del marco de la ley.
Hablamos de las acciones ya intentadas y las bases legales para desacreditar estas acciones de SAT que no son acordes a la ley.
2020-05-1627 minImpuestos y ChocolateLa pandemia nos enseña que tenemos dos frentes de batalla: el virus y la economía.En el aspecto de la economía, en un país como GUATEMALA, uno de los enemigos resulta siendo el mismo gobierno y su cobrador de impuestos.2020-05-0936 minImpuestos y Chocolate007. Los convenios de pago, el aumento al ISR, la aprobación del 15-2020Hablamos de la posibilidad de convenios de pago para el ISO y su acreditación futura; la propuesta (absurda) de subir el ISR, así como las implicaciones del decreto 15-2020 y el riesgo de quedarnos a oscuras, todos.2020-05-0234 minImpuestos y ChocolateEl ISO y las razones para eliminarlo, más ahora en la crisisAnalizamos las razones para eliminar el ISO en esta pandemia.2020-04-2526 minImpuestos y ChocolateEl ISR que deberíamos tener en Guatemala y por qué.Hablamos de nuestro Impuesto Sobre la Renta y su comparación con el mejor ISR del mundo.2020-04-1836 minImpuestos y ChocolateGastos deducibles parte final.Del gasto 21 al 29 con inclusión de la nueva regulación para líneas aéreas. ¿Cómo documento viáticos o por qué no usar “asesoría” como gasto? ¿Qué necesito para deducir donaciones? Y, claro, van unas críticas por allí a nuestra pobre legislación.2020-04-1142 minImpuestos y ChocolateGastos deducibles parte 3 del 11 al 20Incluye depreciaciones y amortizaciones, intereses, daño y pérdidas de activos y contratos como seguros y rentas.2020-04-0449 minImpuestos y ChocolateGastos deducibles parte 2Los primeros 10 gastos deducibles y quiénes deben llevar contabilidad obligatoria2020-03-2827 minImpuestos y ChocolateGastos deducibles parte 1La regulación inicial de los gastos deducibles en Guatemala. Los requisitos formales para que un gasto sea deducible.2020-03-2122 minImpuestos y ChocolateImpuestos y Chocolate (Trailer)2020-03-2100 min