acreditacionanalisisasesoresbeneficiariocaractercaracteristicascausalescffcolaboradorcomplianceconsideracionescontribuyentecontroladorcontroversiascsddelitoderechodineroelementosexpectativasextemporaneofacultadesfiscalesgarantiageneralgestionilegalesimpugnacioninconsistenciasinexistentesinteresjurisprudencialavadolegaleslibromateriamaterialidadmultasnegociosnuevasoperacionespagopartepenalpresuncionpresuncionesrazonreglasresponsabilidadresponsablerestriccionriesgossatscjnsimulacionsolidariotemporaltercerotfjavinculadovisita