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Delitos ComplejosContrabando por simulación o infracción cambiaria.En este episodio de “Delitos Complejos” analizamos una sentencia muy reciente de la Sala A de la Cámara en lo Penal Económico (20/11/2025, causa 1002/2016) sobre un esquema de simulación de importaciones temporarias para acceder al dólar oficial: 31 transferencias al exterior por USD 5.980.000, documentación que el tribunal tuvo por apócrifa y procesamientos confirmados por los arts. 864 inc. e y 865 inc. f del Código Aduanero y 303 del CP, con embargos de $932.880.000 a cada imputado. Revisamos los argumentos defensivos (confesión de un coimputado y error de hecho) y por qué la Cámara los descartó, y cerramos con un...
2025-12-0208 min
Delitos ComplejosLavado de activos: cómo condenan (y absuelven) hoyEn este episodio de Delitos Complejos desarmamos, en lenguaje claro, cómo funciona hoy el lavado de activos en Argentina: del encuadre histórico a la figura autónoma del art. 303 CP (Leyes 25.246, 26.683 y 27.739), qué exige la condición objetiva de punibilidad (umbrales en SMVM), cómo se prueba el dolo y el autolavado, y qué miran los tribunales para condenar o absolver. Lo aterrizamos con cuatro casos: Bouvet (umbral y retroactividad benigna), Moreno (prestanombres y vehículo), Save (contexto de lesa humanidad, “ignorancia deliberada” y decomiso con fin social) y Tae Seung Lee (organización, contrabando y multas). Un mapa práctico...
2025-11-1108 min
Delitos ComplejosBancas de hecho: el delito silencioso de la intermediación financiera no autorizadaEn este capítulo de Delitos Complejos explicamos, cuándo una “mesa de dinero” cruza la línea y pasa a ser delito: captar ahorros, prestar a terceros y lucrar con el spread sin autorización del BCRA, de forma habitual y organizada. A partir del reciente caso “Rodrigo, Eduardo Daniel y otros” —donde Casación confirmó condenas por una operatoria sostenida que usaba contratos de “asistencia financiera” como máscara— repasamos cómo funcionan estas estructuras, qué indicadores las delatan (plazos fijos encubiertos, descuentos de cheques off–bank, uso de cuentas de terceros) y por qué no hace falta un perjuicio concreto para q...
2025-10-2106 min
Delitos ComplejosLa posición de garante en delitos de omisión: ¿Jerarquía o verdadera responsabilidad?En este episodio de Delitos Complejos analizamos uno de los debates más relevantes del derecho penal económico: la responsabilidad individual en estructuras empresariales frente a los delitos de omisión. ¿Ser director o administrador implica automáticamente ser responsable de los ilícitos cometidos en la empresa? La respuesta está en la figura de la posición de garante, un deber jurídico especial que determina quién tenía realmente la obligación y la capacidad de evitar el resultado típico. Exploramos el rol de la delegación, el principio de confianza, los límites del deber residual...
2025-10-0208 min
Delitos Complejos¿Hasta dónde llega la responsabilidad penal del contador?En este episodio de Delitos Complejos analizamos el caso “Almeida” (TOPE N.º 2, 12/06/2025) y una pregunta clave para contadores y asesores: ¿cuándo la tarea profesional es una “conducta neutral” y cuándo pasa a ser participación criminal? Repasamos el fallo que absolvió al contador interno y la línea que traza entre funciones típicas (liquidar sueldos, cargar datos) y aporte doloso, con las llaves dogmáticas de conductas neutrales, prohibición de regreso y principio de confianza. Cerramos con un checklist práctico: roles por escrito, trazabilidad, gestión de accesos, política de rectificativas, canales de alerta y cómo documentar el...
2025-09-1708 min
Delitos ComplejosDelitos ambientales y los límites para una Reparación integralEste episodio inaugura la tercera temporada del podcast —ahora bajo el nombre Delitos Complejos— con un análisis sobre los delitos ambientales y los verdaderos alcances de la “reparación integral” en derecho penal argentino. A partir del caso de la empresa COOMARPES, cuya propuesta económica para subsanar un hecho contaminante fue rechazada por la Cámara de Casación, se discuten los criterios que deben cumplirse para que una reparación sea válida: recomposición efectiva del ambiente, evidencia científica que demuestre el cese del daño, licencias ambientales vigentes, cuantificación técnica de los perjuicios, medidas...
2025-09-0310 min
Delitos ComplejosLa intermediación informal en la compra y venta de criptomonedas y su cruce con el delito de lavado de dinero.Cerramos la temporada 2 con un episodio práctico sobre la “intermediación informal” en cripto y su cruce con el lavado de activos: cuándo pasar de pesos a USDT por fuera de registros te mete en el art. 303 CP, cuáles son las señales de alerta (efectivo, fraccionamiento, uso de cuentas/billeteras ajenas) y cómo se defendió y previene: KYC proporcional, trazabilidad, límites operativos, análisis on-chain y cumplimiento. Repasamos el giro regulatorio 2024/25 (Ley 27.739, UIF 49/2024, CNV RG 1058/2025 y Registro PSAV vía TAD) y dejamos un decálogo anti-riesgos para el día a día. Al final, anticip...
2025-08-1913 min
Delitos ComplejosPrivacidad, bases de datos y ciberdelito: el caso Molina CarvalloEn este episodio de Litigios Complejos prendemos la alarma sobre los riesgos penales de husmear donde no corresponde. Analizamos el caso “Molina Carvallo” (CNCP, 27-06-2025), donde un empleado de una mutual militar usó su clave para ver saldos ajenos y, minutos después, su hermano chantajeó al titular de la cuenta. Repasamos cómo la Cámara confirmó la condena: el artículo 153 bis protege tanto la intimidad como la integridad de los sistemas, la mutual fue considerada víctima directa y los metadatos sellaron la prueba. Te contamos por qué las claves son personales e intransferibles, cómo los registros...
2025-07-2904 min
Delitos ComplejosGolpean la puerta: ¿Cómo actuar ante un allanamiento en tu empresa?En este episodio examinamos, de forma práctica y con sustento jurisprudencial, hasta dónde puede llegar la policía o un organismo fiscal al allanar la planta u oficinas de una empresa: repasamos la “regla de oro” del art. 18 CN, los requisitos estrictos del Código Procesal Penal (orden escrita y fundada de un juez y solo tres excepciones: consentimiento válido, flagrancia y auxilio inminente) y la regla de exclusión que invalida la prueba ilícita; viajamos por los hitos de la Corte Suprema (“Fiorentino”, “Yemal”, “Fischetti”, “Minaglia”, “Ventura”, “Stenico”) para mostrar cómo se exigen hoy la “mínima fundamentación objetiva”...
2025-07-1408 min
Delitos ComplejosTu empresa en la mira penal: cómo proteger tu libertad y tu patrimonioEn este episodio de Litigios Complejos hablamos directo al empresario que de pronto se ve imputado por su propia empresa. Explicamos por qué la Fiscalía puede apuntar contra directores y socios aunque no hayan dado la orden, qué consecuencias reales enfrenta —embargos millonarios, prohibición de salir del país o incluso prisión— y cómo los aprietos financieros (por ejemplo, usar las retenciones de impuestos o no depositar cargas sociales para “pagar sueldos”) terminan desencadenando delitos. También detallamos los pasos urgentes para proteger libertad y patrimonio: armar un equipo penal–tributario especializado, documentar cada decisión y demostrar buena f...
2025-07-0105 min
Delitos ComplejosDel tribunal penal al fiscal: cómo una defensa penal sólida desactiva el reclamo impositivoHoy analizamos un caso clave que pone en jaque la supuesta independencia entre el fuero penal y el procedimiento tributario. ¿Puede la AFIP insistir con un ajuste fiscal cuando la justicia penal ya declaró que los hechos no existieron?
A partir del caso Alfacar S.A., exploramos cómo una defensa penal sólida no solo desactiva la imputación penal, sino que también puede derribar el ajuste fiscal. Una lección estratégica para quienes enfrentan procesos por presunta evasión o gastos improcedentes.
¿Dos verdades sobre un mismo hecho? En este episodio, te contamos po...
2025-06-1907 min
Delitos ComplejosUn caso especial sobre el delito de Contrabando agravadoEn este episodio analizamos un fallo reciente del Tribunal Oral en lo Criminal Federal N° 1 de San Martín, que condenó por tentativa de contrabando agravado al presidente de una empresa exportadora y a su despachante de aduana. El caso gira en torno a una exportación frustrada de residuos peligrosos, declarados falsamente como “óxido de plomo”. ¿Hubo realmente un intento de engaño? ¿Se justifica la aplicación del artículo 865 del Código Aduanero? Un episodio para reflexionar sobre los límites del derecho penal aduanero y la necesidad de interpretar restrictivamente los delitos de peligro abstracto.
2025-06-0306 min
Delitos ComplejosResponsabilidad penal por apropiación indebida de aportes de la seguridad socialEn este episodio analizamos un reciente fallo clave de la Sala A de la Cámara Nacional en lo Penal Económico sobre apropiación indebida de aportes de la seguridad social y su vínculo con la responsabilidad penal empresaria. ¿Qué pasa cuando una empresa prioriza otros pagos antes que ingresar los aportes previsionales de sus empleados? ¿Puede justificarse por una crisis financiera? ¿Qué rol juega el compliance en todo esto?
Un caso real que deja lecciones claras: la omisión sistemática no solo configura delito, sino que también desnuda la falta de controles internos efectivos.
👉 Escuc...
2025-05-2007 min
Delitos ComplejosEl caso Securitas y los límites del complianceEn el episodio 12 de la segunda temporada de Litigios Complejos, analizamos a fondo el caso Securitas, una causa que marca un antes y un después en materia de responsabilidad penal empresarial en Argentina. A partir de una autodenuncia del propio grupo, se destapó un esquema sistemático de corrupción estructural, con pagos indebidos a funcionarios públicos y maniobras contables paralelas que involucraron a las máximas autoridades del holding. Discutimos cómo una empresa legal puede albergar una organización criminal interna, qué desafíos plantea esto para el compliance real y efectivo, y por qué este fallo de la...
2025-05-0607 min
Delitos ComplejosLa posición de garante en el derecho penal tributario.En este nuevo episodio de Litigios Complejos, exploramos uno de los debates más controversiales del derecho penal tributario: la posición de garante y su uso como fundamento de imputación penal en el ámbito empresarial. ¿Puede un director ser condenado por no haber evitado un delito que no cometió? ¿Dónde termina la responsabilidad penal y comienza la función de control? A través de un enfoque crítico, ejemplos jurisprudenciales y una lectura constitucional rigurosa, analizamos los límites del deber de vigilancia y su compatibilidad con el principio de legalidad penal. Un episodio clave para quienes ejer...
2025-04-2206 min
Delitos ComplejosCaso Oil Combustibles: fraude, funcionarios y el límite entre lo tributario y lo penalEn este episodio de Litigios Complejos analizamos en profundidad el caso Oil Combustibles, uno de los procesos penales económicos más relevantes de los últimos años en Argentina. Examinamos cómo se construyó la acusación por administración fraudulenta en perjuicio de la administración pública, las estrategias defensivas de los imputados, y las razones que llevaron a la absolución de los empresarios Cristóbal López y Fabián De Sousa, pero a la condena del ex titular de la AFIP, Ricardo Echegaray. Un caso que permite reflexionar sobre los límites entre la infracción trib...
2025-04-0810 min
Delitos Complejos¿Crimen de guante blanco? Lo que no sabías del “insider trading”En esta entrega de la segunda temporada nos metemos de lleno en el mundo del insider trading en Argentina. ¿Delito de guante blanco o simple infracción administrativa? A partir de dos casos clave —Terrabusi y Comercial del Plata—, analizamos cómo se regula esta figura en nuestro país, qué dice la jurisprudencia, y qué estrategias puede adoptar una defensa técnica eficaz. Hablamos de deberes fiduciarios, peligros abstractos, prueba del dolo y los límites constitucionales del derecho penal económico. Si alguna vez te preguntaste hasta dónde puede llegar una sanción por usar información privilegiada… es...
2025-03-2507 min
Delitos ComplejosEstrategia Judicial contra las Retenciones y Percepciones del Impuesto sobre los Ingresos BrutosEn este episodio analizamos un fallo clave de la Cámara Contencioso Administrativo Federal que pone un freno a las retenciones y percepciones indebidas del SIRCREB y SIRPEI. ¿Qué significa esto para las empresas? ¿Es posible impugnar estos regímenes y evitar saldos a favor que afectan la liquidez?
Descubrí cómo este caso puede cambiar el panorama tributario. Escuchalo ahora! 🎧
2025-03-1205 min
Delitos Complejos¿Cuándo un tributo puede ser cuestionado por ser confiscatorio?En este episodio de Litigios Complejos exploramos el principio de no confiscatoriedad en materia tributaria, un límite clave al poder del Estado para imponer tributos sin afectar de manera desproporcionada el derecho de propiedad. Analizamos su evolución histórica, desde los primeros fallos de la Corte Suprema hasta casos recientes como el ajuste por inflación en el Impuesto a las Ganancias y el debate en torno al Aporte Solidario y Extraordinario. ¿Cuándo un tributo puede considerarse confiscatorio? ¿Cómo se ha medido este límite a lo largo del tiempo? Acompañanos en este recorrido para entender c...
2025-02-2509 min
Delitos ComplejosNuevos fallos de la Corte Suprema: ¿Contradicción o evolución en materia de deducción de gastos relacionados con dividendos?En el episodio de hoy de Litigios Complejos, analizamos los nuevos fallos de la Corte Suprema que permiten la deducción de gastos financieros en la compra de acciones, algo que antes el Fisco rechazaba. Revisamos los casos de FUNARG y Grupo Financiero Galicia, y el dilema que surge al compararlos con el fallo INC S.A. de 2021, donde se resolvió lo contrario. ¿Es esto un cambio definitivo o solo una excepción?
2025-02-1105 min
Delitos ComplejosLa AFIP, facturas apócrifas y un caso que da que hablarEn el episodio de hoy de Litigios Complejos, analizaremos una reciente sentencia del Tribunal Fiscal de la Nación que resolvió a favor de una empresa acusada de computar facturas consideradas apócrifas por la AFIP (actual ARCA). Exploraremos cómo estas situaciones, que ocurren con frecuencia, representan un gran desafío para las empresas, especialmente cuando han contratado de buena fe con proveedores posteriormente cuestionados por el Fisco.
2024-12-1705 min
Delitos ComplejosImpuesto de Sellos - Causa Toyota contra Provincia de MisionesHoy vamos a abordar un tema que, aunque parezca sencillo, tiene implicancias mucho más profundas de lo que uno podría imaginar. Hablaremos del Impuesto de Sellos, un tributo que generó controversias y disputas legales durante años.
En este episodio, vamos a analizar un caso reciente y clave: la causa de Toyota Argentina contra la Provincia de Misiones, resuelta por la Corte Suprema de Justicia. Veremos cómo este fallo no solo impacta a grandes empresas, sino que también establece precedentes importantes para todos los contribuyentes. Prepárense, porque vamos a desmenuzar los detalles de este im...
2024-12-0306 min
Delitos ComplejosInfracción Aduanera por declaración inexacta, cuando no se afecta una prohibiciónHoy vamos a abordar un tema que seguramente les llamará la atención, especialmente si están involucrados en el comercio exterior. Hablaremos sobre las sanciones por "declaraciones inexactas" según el Código Aduanero. Puede sonar un poco técnico, pero les aseguro que es más relevante de lo que parece, especialmente a raíz de un fallo reciente que ha aportado algo de claridad a este tema ¡Quédense, que vale la pena entenderlo!
2024-11-2107 min
Delitos ComplejosAjuste por Inflación de lo quebrantos impositivos.¡Hola a todos! Hoy vamos a explorar tres casos recientes resueltos por la Cámara Federal de Mendoza sobre el ajuste por inflación de los quebrantos impositivos. Estos casos involucran a empresas del sector energético y a la Administración Federal de Ingresos Públicos, más conocida como AFIP.
Descubre cómo proteger los derechos de tu empresa y evitar cargas fiscales desproporcionadas: en este episodio, exploramos alternativas legales clave que pueden serte de gran utilidad.
2024-11-0706 min
Delitos Complejos¿Cómo defenderse de las Tasas Municipales ilegales?Damos inicio a la segunda temporada de "Litigios Complejos" con un tema que, aunque suene técnico, impacta a una gran cantidad de personas y empresas: las tasas municipales.
Nos enfocaremos en un caso muy relevante, el de "Vestas Argentina S.A. contra la Municipalidad de Puerto Madryn", que fue resuelto por el Juzgado Federal de Rawson, en Chubut. Este fallo nos permitirá explorar cuándo una tasa municipal es válida y qué herramientas tiene un contribuyente para defenderse ante situaciones similares. Preparate para un análisis completo, porque desglosaremos todo lo esencial sobre este tipo de reclam
2024-10-2209 min
Delitos ComplejosEl Delito Lavado de Dinero, no es sólo un problema para los criminales.Comentaremos un fallo de la Cámara de Federal de Córdoba, Sala B, del 19/09/2022, en la causa “ROCCA GERMAN Y Otro “ (FCB 5841/2020/9), del que se puede extraer como conclusión que hay que prestar una especial atención a la justificación de los movimientos patrimoniales, de lo contrario no se estaría cubierto por el principio constitucional de presunción de inocencia, y ante una eventual denuncia o imputación recaería en su responsabilidad probar que los fondos utilizados para dichos movimientos provienen de una actividad lícita.
2022-11-0106 min
Delitos ComplejosReclamo Aduanero. Licencias y RegalíasEn este episodio trataremos tema que está largamente debatido en la doctrina y jurisprudencia, que consiste en determinar en qué supuestos el pago de regalías o licencias de propiedad intelectual inciden en el valor de las mercaderías importadas a declarar ante la Aduana. Al respecto comentare un fallo del del Tribunal Fiscal de la Nación, Sala E:, en la causa caratulada "ZARA ARGENTINA”, sentencia del 03/08/2022.
2022-10-1009 min
Delitos ComplejosReclamos aduaneros por discrepancias de valorEn este episodio hablamos sobre las implicancias del proceso de impugnación por parte de la Aduana de los valores declarados en operaciones de importación o exportación, a partir de dos fallos del Tribunal Fiscal de la Nación, Sala E: “BURGOS, GERÓNIMO ARIEL c/ DGA s/Recurso de apelación y su acumulado”, sentencia del 31/3/2022, y “AUTOMOTORES CERRO SA c/ Dirección General de Aduanas s/ recurso de apelación”, sentencia del 08/02/2022.
2022-09-0507 min
Delitos ComplejosLa Reparación integral en los delitos tributariosEn este episodio hablamos sobre la Reparación Integral como medio de extinción de la acción penal tributaria, a partir del fallo de la Cámara Federal de Casación Penal, Sala 4, CPE 1557/2014/TO1/7/CFC1, “BIANCHETTI, Emilio Walter s/recurso de casación” (sentencia del 30 de marzo del 2022).
2022-08-2106 min
Delitos ComplejosLa aplicación de la Probation a los delitos tributariosEn este episodio comentamos un fallo de la Cámara Federal de Casación Penal, Sala II, (Causa Nº FRO 22054/2014/TO1/5/CFC3, “Henzenn, Analía Rosa s/ recurso de casación”, sentencia del 23/06/2022), que alimenta la controversia sobre la aplicación de la Probation a los delitos del Régimen Penal Tributario
2022-08-0107 min
Delitos ComplejosLitigios tributarios por utilización de facturas apócrifasEn este episodio comentamos un fallo reciente de la Cámara Contenciosa Administrativa Federal (causa “VZ Bath & Body SA (TF 36087-I) c/DGI s/recurso directo de organismo externo”) que renueva las esperanzas en cuanto las posibilidades de éxito de los contribuyentes que son fuertemente castigados por la AFIP por haber contratado con proveedores que no cumplieron con sus obligaciones fiscales y que el fisco los categorizó como apócrifos.
2022-07-2112 min
Delitos ComplejosAcciones judiciales contra el cepo cambiarioEn este episodio comentamos dos casos recientes resueltos por la justicia en lo Contencioso Administrativo Federal que resumen el panorama judicial sobre este conflicto: "American Jet S.A. c/ BCRA-Comun. A7030 s/medida cautelar autónoma" y "Transportes Crexxel S.A. c/ EN-BCRA s/medida cautelar autónoma".
2022-06-2109 min
Delitos ComplejosPenal Tributario: Retención indebida de aportesEn este episodio comentamos la sentencia de la Sala B de la Cámara Nacional en lo Penal Económico del 22/03/2022, mediante la cual se procesó a los directivos de la empresa Stieglitz Construcciones S.A. por la apropiación indebida de los recursos de la seguridad social.
2022-06-0306 min
Abogados In House“Impuesto a la riqueza”: Gastón MianiEn este episodio de actualidad conversamos sobre el Impuesto a la riqueza con Gastón Miani, abogado tributarista y aduanero del estudio Tavarone, Rovelli, Salim & Miani.
2021-01-2733 min
Delitos ComplejosEp. 2: Estrategias para recuperar el saldo a favor en el Impuesto Sobre los Ingresos Brutos
2020-08-0321 min
2020-07-2202 min